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Oracle EBS R12 月结全流程（含操作路径 + 关键报表）+ 各模块标准会计分录（含月结特有分录）。内容偏实务、偏核算，分录用 “借 / 贷” 清晰列出，方便你直接对照做账。

一、Oracle EBS 月结整体顺序（标准关账顺序）

PO → INV/WIP → AR → AP → FA → GL（先业务、后应收应付、再资产、最后总账）

二、采购模块 PO 月结（含分录）

1）月结检查工作

1. 完成所有采购接收、退货、调整。
2. 运行：未开票接收报表（Uninvoiced Receipts）。
3. 运行：接收应计 — 期末（Receipt Accrual – Period End）→ 生成暂估分录传入 GL。
4. 核对：PO 接收暂估科目余额与报表一致。
5. 关闭采购期间：设置→财务→会计→控制采购期间。

2）PO 标准分录（含月结暂估）

（1）采购接收（入库，未到票）

借：原材料 / 库存商品（资产） 贷：应付暂估 — 采购接收（PO Accrual）

（2）月结执行 “接收应计 — 期末”（暂估固化）

系统自动生成（本质是把接收暂估正式入暂估负债）： 借：应付暂估 — 采购接收（PO Accrual）贷：应付账款 — 暂估（AP Accrual）

下月发票到后会冲暂估： 借：应付账款 — 暂估 贷：原材料 / 库存商品（或 PPV）

三、库存 INV / WIP 月结（含分录）

1）月结检查工作

1. 所有物料事务处理（入库、出库、调拨、报废、完工、退料）全部完成。
2. 检查：待定事务处理（Pending Transactions）必须为 0。
3. 运行：物料账户分配报表（Material Account Distribution）核对大额交易。
4. 成本模块：运行成本处理器，所有事务入账。
5. WIP：关闭工单、计算工单差异、完工 / 在制品对账。
6. 传送至 GL：创建会计 → 传输至 GL → 日记账导入。
7. 核对：存货科目余额 = 库存价值报表。
8. 关闭库存期间：会计→关闭期间→库存会计期间。

2）INV/WIP 标准分录（含月结差异）

（1）采购入库（有 PO，已匹配接收）

借：原材料 贷：应付暂估（同 PO）

（2）生产领料（工单发料）

借：生产成本 — 直接材料 贷：原材料

（3）工单完工入库

借：库存商品 / 自制半成品 贷：生产成本 — 直接材料 贷：生产成本 — 直接人工 贷：生产成本 — 制造费用

（4）工单关闭差异（超耗 / 节约，标准成本法）

• 超耗（材料多领）： 借：生产成本差异 — 材料 贷：生产成本 — 直接材料
• 节约：反向分录

（5）销售出库（发货）

借：主营业务成本 贷：库存商品

四、应收 AR 月结（含分录）

1）月结检查工作

1. 所有订单发运、开票完成；自动开票（Autoinvoice）全部成功。
2. 检查：未完成发票报表、未核销收款报表。
3. 收款全部核销、退款处理完毕。
4. 运行：创建会计（Create Accounting）→ 传输至 GL。
5. GL 导入、过账；核对：应收账款余额 = 客户余额表。
6. 关闭应收期间：控制→会计→打开 / 关闭期间。

2）AR 标准分录

（1）开具销售发票

借：应收账款 — 客户 贷：主营业务收入 贷：应交税费 — 应交增值税（销项）

（2）收到客户回款

借：银行存款 贷：应收账款 — 客户

（3）计提坏账准备（月结常用，手工）

借：信用减值损失 贷：坏账准备

五、应付 AP 月结（含分录）

1）月结检查工作

1. 所有供应商发票、费用发票录入并验证（Validate）。
2. 检查：未入账事务报表（Unaccounted Transactions）为 0。
3. 付款、退款、核销全部完成。
4. 运行：创建会计 → 传输至 GL。
5. 运行：创建成批增加（固定资产采购传 FA）。
6. GL 导入、过账；核对：应付账款余额 = 供应商余额表。
7. 关闭应付期间：会计→控制应付款期间。

2）AP 标准分录

（1）供应商发票（采购存货）

借：原材料 / 库存商品 借：应交税费 — 应交增值税（进项） 贷：应付账款 — 供应商

（2）费用发票（如房租、水电）

借：管理费用 / 制造费用 借：应交税费 — 进项 贷：应付账款 — 供应商

（3）支付供应商货款

借：应付账款 — 供应商 贷：银行存款

六、固定资产 FA 月结（含分录）

1）月结检查工作

1. 新增资产、报废、转移、调整全部完成；成批增加全部导入。
2. 所有资产分配到成本中心；运行未分配资产报表无数据。
3. 运行折旧（Run Depreciation），系统自动生成折旧分录。
4. 传送至 GL、导入、过账；核对：固定资产原值 / 累计折旧 = 资产报表。
5. 关闭资产期间。

2）FA 标准分录（月结核心）

（1）资产资本化（采购转固）

借：固定资产 — 原值 贷：应付账款 / 在建工程

（2）月结计提折旧（系统自动）

借：管理费用 / 制造费用 — 折旧费 贷：累计折旧

（3）资产报废

借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 — 原值

七、总账 GL 月结（最终关账 + 核心调整分录）

1）月结检查工作

1. 所有子模块（PO/INV/AR/AP/FA）会计已全部导入 GL 并过账。
2. 手工凭证全部录入、审核、过账。
3. 核对：中转科目（如暂估、往来、WIP）余额合理 / 清零。
4. 外币业务：期末汇率重估（Revaluation），生成汇兑损益。
5. 运行试算平衡、资产负债表、利润表，核对勾稽关系。
6. 关闭总账期间；打开下月期间。

2）GL 月结特有调整分录（必做）

（1）汇兑损益（外币重估自动生成）

• 汇兑收益： 借：应收账款 / 银行存款（外币户） 贷：财务费用 — 汇兑损益
• 汇兑损失：反向

（2）费用预提（如水电费、工资、利息，手工）

借：管理费用 / 制造费用 / 财务费用 贷：其他应付款 / 预提费用

（3）收入 / 成本结转（月结 / 年结）

借：主营业务收入 贷：本年利润

借：本年利润 贷：主营业务成本 / 各项费用

八、给你一份 “核算会计可直接照抄” 的月结分录汇总表

（通用版，可按你公司科目稍改）

1. 采购暂估（PO 月结）

借：原材料 / 库存商品 贷：应付暂估 — 采购接收

借：应付暂估 — 采购接收 贷：应付账款 — 暂估

2. 库存 / 生产

借：生产成本 — 直接材料 贷：原材料

借：库存商品 贷：生产成本 — 料 / 工 / 费

借：主营业务成本 贷：库存商品

3. 应收

借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费 — 销项

借：银行存款 贷：应收账款

4. 应付

借：原材料 / 费用 借：应交税费 — 进项 贷：应付账款

借：应付账款 贷：银行存款

5. 固定资产

借：固定资产 贷：应付账款 / 在建工程

借：制造费用 / 管理费用 — 折旧 贷：累计折旧

6. 总账月结调整

借：财务费用 — 汇兑损益（损失） 贷：应收账款 / 银行存款（外币）

借：管理费用 / 制造费用 贷：预提费用 / 其他应付款

借：主营业务收入 贷：本年利润

借：本年利润 贷：主营业务成本 / 费用